中國銀監會關於建立健全農村合作金融機構激勵約束機制的指導意見

中國銀監會關於建立健全農村合作金融機構激勵約束機制的指導意見

為進一步推動農村合作金融機構轉換經營機制，提高風險管控能力和經營管理水平，增強市場競爭力，促進農村經濟金融和諧發展，現就建立健全農村合作金融機構激勵約束機制提出如下指導意見。

頒佈單位：中國銀行業監督管理委員會(已撤銷)

文       號：銀監發[2009]70號

頒佈時間：2009-07-22

實施時間：2009-07-22

時 效  性：現行有效

效力級別：部門規範性文件

一、充分認識建立健全激勵約束機制的重要性

(一)建立健全激勵約束機制是落實科學發展觀的要求。構建科學合理的激勵約束機制，對高級管理層、員工〔以下簡稱高管(員工)〕實施有效激勵約束，是堅持以人為本，全面貫徹落實科學發展觀的本質要求和具體體現，有利於理順農村合作金融機構經營者與各利益相關主體的關係，達到激勵機制與道德觀念、經營目標、發展目標以及外部環境相一致，促進農村合作金融機構協調、持續、穩健發展。

(二)建立健全激勵約束機制是建立現代金融企業制度的重要內容。建立健全激勵約束機制，對決策、監督和執行的責任人實施有效激勵，同時有力約束其履職行為，促進履職盡責，是農村合作金融機構可持續健康運行的機制保障，有利於推動農村合作金融機構加快向產權明晰、資本充足、治理完善、功能健全、效益良好的現代金融企業過渡。

(三)建立健全激勵約束機制是充分發揮人的主觀能動性的需要。構建科學合理的激勵約束機制，將高管(員工)的經營績效、履職規範與薪酬有機掛鈎，實施正向激勵和有效約束，有利於激發高管(員工)的積極性和創造性，促進農村合作金融機構全面提升經營效益與服務“三農”的水平。

(四)建立健全激勵約束機制是防控金融風險的客觀要求。建立完善有效的長期激勵約束機制，將高管(員工)的收入水平與信用風險、流動性風險、操作風險等風險控制目標進步度掛鈎，有利於提高風險防控能力，克服短期行為，防止風險釋放與擴散，防止內部人控制及利用信息不對稱侵害存款人和股東的利益，維護農村合作金融機構安全穩健運行。

二、堅持科學發展觀，遵循激勵約束“四結合”原則

(一)堅持激勵與約束相結合的原則。農村合作金融機構要建立健全獎勵與問責相輔相成、相互制衡、協調一致的激勵約束機制。既要體現以薪酬為核心的分配激勵，也要提倡精神激勵，充分發揮激勵機制的正向作用。既要防止激勵不當與約束無力，也要防止激勵失效與過度約束，實現激勵與約束的協調與平衡。

(二)堅持業務發展與風險防控相結合的原則。農村合作金融機構的激勵約束機制，應充分體現業務發展與風控水平相匹配的原則，既要注重業務發展目標，也要重視質量目標、風險控制目標、內部管理目標，在風險可控、成本下降、資本充足和質量提高的基礎上，實現農村合作金融機構又好又快發展。

(三)堅持效率與公平相結合的原則。農村合作金融機構建立激勵約束機制，要堅持按勞分配、以績取酬，使高管(員工)的報酬與經營成果好壞、個人貢獻多少、崗位職責大小、工作質量高低、業務水平升降等緊密聯繫起來。既要防止分配上的平均主義與“大鍋飯”，又要兼顧公平，防止由於收入差距過大而導致的分配不公，影響內部穩定與和諧。

(四)堅持短期利益與長期目標相結合的原則。農村合作金融機構建立激勵約束機制，要正確處理好眼前利益與長遠發展的關係，圍繞監管達標與持續發展規劃，將高管(員工)的切身利益與農村合作金融機構長遠發展目標掛鈎，要切實克服短期行為。

三、建立健全科學合理的績效考核制度

(一)完善績效考核指標體系。農村合作金融機構績效考核指標體系至少應包括經營效益、業務發展、風險控制和內部管理四項指標，其中：經營效益指標應包括人均經營利潤、資產利潤率、成本收入比率等;業務發展指標應包括存款、各項貸款、支農貸款、中小企業貸款、人均中間業務量等;風險控制指標應包括資本充足率、資產質量、貸款集中度、流動性比例和撥備充足率等(計算口徑以銀監會規定為準);內部管理指標主要考核防範各類經濟案件、責任事故和依法合規經營情況以及內控制度建設健全性和執行有效性情況。各法人機構應加大風險控制指標和內部管理指標在績效考核體系中的權重，其權重原則上不低於業績考核指標的30%。

(二)完善業務專項考核制度。農村合作金融機構要進一步完善組織存款、營銷貸款、發行信用卡、創新業務等業務專項考核機制，科學制定發展規劃，合理確定發展速度和增長方式，不得將存貸款增長和賬面盈利(未計提撥備)等單項指標，直接與高管(員工)收入掛鈎，不得采取“以收定貸”(即以收入目標倒推貸款投放規模)、少提撥備和高估利潤等不計風險成本的方式完成盈利目標;不得以“突擊增存”等不計資金成本的方式完成存款增長目標。業務考核要徹底摒棄將組織或營銷數量作為唯一標準的做法，要將數量與產生的效益、潛在的風險和可能造成的損失綜合起來進行考核，避免考核機制缺陷誘發道德和操作風險。

(三)創新績效考核方式。一是建立健全行(社)等級和員工等級制度。在同一法人或區域內，對不同機構網點按照績效考核指標總體評分結果實行不同等級制度，不同等級機構實行不同待遇，促進各機構間的競爭;對員工按照業務(市場)類、管理(治理)類崗位分別建立等級考核制度，實行統一級別、分開考核，充分調動員工工作積極性和創造性，發揮各類崗位員工自身業務或管理專長，做到人盡其才。二是實行分類考核制度。省級行業管理部門應結合業務規模、區域特點和機構性質等情況，將轄內各法人機構分為若干類別，實行同質同類比較和計酬，提高考核的合理性。三是推行相對評分制度。除了個別剛性指標直接得分或扣分外，其他考核指標通過計算全轄或本類別機構的平均值確定比較基準數，將各法人機構指標與基準數進行比較計算得分，使各法人機構不僅着眼於自身縱向的發展速度，還要關注系統內橫向的行業平均水平與進步度。

(四)拓寬績效考核外延。各省級行業管理部門應充分發揮指導職能作用，在保證質量，防範風險的前提下，依託績效考核指標體系，拓寬績效考核外延，大力開展爭先創優活動，積極探索實施“精品網點”、“經營管理十強”、“業務增長十佳”、“單項進步獎”、“特別鼓勵獎”等評選活動，以此不斷推動農村合作金融機構加強網點建設，加大業務發展步伐，提高經營管理水平，增強發展後勁。

四、進一步完善激勵有效的薪酬分配製度

(一)進一步優化薪酬結構。農村合作金融機構高管(員工)薪酬應由固定薪酬、當期績效薪酬和長期風險調整收入三個部分組成。要根據機構和高管(員工)等級評定情況，在保障基本生活需要的基礎上合理確定固定薪酬，嚴格限制固定薪酬過高;要逐步降低當期績效薪酬，切實防止高管(員工)為追求當期高收入而過度冒險的短期行為;要通過探索建立薪酬延期支付制度，建立股權期權激勵機制，提高養老保險金、設計多項福利計劃等長期風險調整收入方式，逐步擴大長期薪酬激勵比重。

(二)合理確定薪酬增幅。農村合作金融機構要依據績效考核與監管評級等情況合理確定薪酬增幅，原則上當年平均薪酬增幅不應超過當年提足撥備後的利潤增幅，限制薪酬增幅過高。對績效考核綜合進步度下降或監管評級綜合級次下降的，其高管層(員工)薪酬原則上不得增加;對當年經營虧損增加的，其高管層(員工)績效薪酬應相應調減。同時，要合理設置各層級、各崗位高管(員工)的薪酬級差，限制薪酬級差過大。

(三)規範薪酬分配程序。農村合作金融機構要在董(理)事會下設立薪酬委員會，負責薪酬分配方案的制訂和組織實施工作。薪酬分配方案要在徵求職工代表大會的意見和建議的基礎上，經董(理)事會審議後，提交股東(社員)代表大會表決同意，並報上級行業管理部門備案後方可實施。農村合作金融機構薪酬分配方案事後要向當地監管部門備案。

五、加快構建約束有力的相互監督體系

(一)構建相互制約的組織架構。農村合作金融機構的組織架構應當體現業務流程、職責分離的原則。一是做到前台操作與交易、中台監控與管理、後台監督與評價三分離，建立流程與崗位之間的監督制約機制。要按照櫃枱業務、授信業務、資金業務、中間業務、會計核算、計算機信息系統管理和內部監督與糾正等主要業務領域條線管理、分級負責的要求設置相應部門和崗位。二是合規管理職能應與內部審計職能分離，合規管理職能的履行情況應受到內部審計部門定期的獨立評價，應明確合規管理部門與內部審計部門在合規風險評估和合規性測試方面的職責。三是應建立合規管理部門與風險管理部門在合規管理方面的協作機制，要從合規風險和經營風險兩個層面加強對前後台部門的監督檢查，合規管理部門與風險管理部門對前後台部門的評價應在部門考核中佔有相當比重。

(二)進一步完善信息披露制度。農村合作金融機構要對資產質量、盈利狀況、風險狀況、大股東變更等方面進行完整、詳細、準確及時的信息披露，並對各經理人員的薪酬情況在年度財務報告中進行專門細緻的披露，提高透明度，強化市場監督與約束。

(三)探索建立經理人制度。農村合作金融機構要探索建立職業經理制度，面向市場公開選拔和招聘優秀的經理人員，逐步形成對經理人員的科學公平的考核約束機制。對瀆職和違法違規經營的經理人員，在一定時期內或者終身不得擔任經理、董(理)事等職務。同時要加強經理人職業道德約束，努力培養和提高經營者的職業道德觀念。

六、切實建立職責分明的分層問責機制

(一)建立員工操守基金相關考核制度。省級行業管理部門應督促指導各農村合作金融機構結合銀監會《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》等規定，積極探索建立包括高級管理人員在內的所有員工操守基金及相關考核制度，從員工薪酬總額中提取一定比例作為操守基金，並實施操守考核制度，每年根據考核情況對操守基金數額作出調整，逐年累計，在該員工離職(任)後一定時期內根據每年的考核結果和風險釋放情況予以兑現，提高員工長期忠誠度，激勵員工自覺遵守職業操守，促進農村合作金融機構持續穩健發展。

(二)實行機構或員工等級晉升和淘汰制度。將機構和員工等級與其績效掛鈎，根據績效考核結果及時調整機構和員工等級，真正實現等級評定能上能下，打破“大鍋飯”現象。對考核結果不合格的機構和員工，要予以警誡提示，增強高管(員工)的危機感、緊迫感和責任感。

(三)實行董(理)事長、監事長、高級管理人員履職考核制度。各級監管機構每年度應對農村合作金融機構董(理)事長、監事長和高級管理人員履職行為進行考核，充分聽取上級行業管理部門和當地政府有關部門意見，結合日常監管情況做出合理公正的評價。同時，要積極探索履職行為量化考核辦法，加強對農村合作金融機構董(理)事長、監事長和高級管理人員日常履職行為考核，及時登記和考核打分，提高履職考核的科學性和合理性。

(四)加大案件責任追究力度。農村合作金融機構董(理)事長為案件防控第一責任人，應全面承擔案件防控責任。行長(主任)、分管負責人、監督檢查和業務部門負責人為第二責任人。對被動發現案件，以及反覆發生同質同類案件的，必須嚴格按照“一案四問”、“上追兩級”和“雙線問責”的要求落實責任。同時，各級監管機構要將案件防控與市場準入、監管評級結合起來，實行“有案必誡”。

(五)明確問責職權劃分。一是股東(社員)代表大會是最高問責權力機構，負責對董(理)事、監事和股東違規行為進行問責;董(理)事會負責對經理層和員工的違規行為進行問責;監事會負責對內部各級問責情況的監督，對問責不到位的，監事會有權向股東(社員)代表大會提出相關問責與質詢建議。二是行業管理部門負責對轄內農村合作金融機構的問責進行指導、檢查和監督。對轄內農村合作金融機構高管人員違規行為，上級行業管理部門有權提出問責處理建議。三是監管機構對轄內農村合作金融機構高管人員違規行為要依法處罰，並責成機構加強內部問責。構建農村合作金融機構的激勵約束機制，涉及利益主體多，政策性強，情況複雜，農村合作金融機構行業管理部門要加強指導、檢查和監督，加強與地方黨政部門的溝通與協調，結合轄內實際，提出具體實施意見。各級監管機構要加強督促檢查，切實保障各項激勵約束機制的貫徹落實，並將執行中的困難和問題及時報告銀監會。

二○○九年七月二十二日